На Основании П 6 Ст 78 Прошу Вернуть

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

На Основании П 6 Ст 78 Прошу Вернуть

В 2019 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2019 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код “1”;
  • плательщик сбора – код “2”;
  • плательщик страховых взносов – код “3”;
  • налоговый агент – код “4”.

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

На основании пункта 6 статьи 78 налогового кодекса прошу вернуть мне сумму

На Основании П 6 Ст 78 Прошу Вернуть

Данный элемент рассматриваемой статьи НК РФ включает положения, устанавливающие, что суммы излишних налогов должны быть зачтены в счет текущих обязательств гражданина либо организации по текущему бюджетному обязательству, погашению недоимок по другим налогам, а также долгов по пеням и штрафам, либо возвращены в порядке, который регламентируется соответствующей статьей НК РФ. В присутствующем в ст. 78 п. 1 НК РФ также сказано о том, что зачет излишних федеральных, региональных и муниципальных налогов, а также пеней по ним осуществляется в корреляции с аналогичными типами бюджетных обязательств.
То есть для целей законодательства о налогах и сборах налоги, уплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств в бюджеты этих государств, не являются излишне уплаченными и, следовательно, положения ст. 78 НК РФ к правоотношениям по их зачету не применяются (Письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. N 03-08-13/26324).

В соответствии со статьей 78 налогового кодекса российской федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению

Следует отметить, что заявление о возврате налога может быть подано одновременно с декларацией. В этом случае срок для возврата переплаты исчисляется со дня подачи заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки либо момента, когда такая проверка должна быть завершена.

Ответ:Определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по налогу на прибыль производится налогоплательщиками в налоговой декларации по налогу на прибыль, представляемой по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Бесплатная юридическая помощь

(абзац введен Федеральным законом от 16.11.

2011 N 321-ФЗ) В случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки, подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, по ее заявлению.
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям — налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в пункте 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке. (п. 16 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ) 17. Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 312 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Возврат налогового вычета

Цитата kolodin пишет: Приехал в налоговую, от консультанта из операционного зала дозвонился по внутреннему тел. до специалиста, занимающегося проверкой деклараций. Выяснил, что по его данным, ошибок в декларации нет. Специалист у себя в программе запустил перепроверку декларации. На следующий день в личном кабинете уже все было Ок.

Цитата match пишет:

Да, жду, когда система разрешит распечатать, заявление, На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 20xx году налога на доходы физических лиц в размере хххххх, указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам: хххххххххххххх

Обратите внимание =>  Где нужно выписываться из квартиры

Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика.

Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

Описание закона по статье 78 Налогового Кодекса Российской Федерации

  • к перечню излишне уплаченных платежей помимо налогов и сборов добавлены страховые взносы;
  • появился пункт 1.1. о том, что излишне уплаченные суммы страховых взносов зачитываются или возвращаются согласно бюджету внебюджетного фонда, в котором они аккумулируются;
  • появился пункт 6.1. о том, что излишне уплаченные страховые взносы в ПФР не возвращаются, если информация о переплате предоставлена плательщиком в составе отчетности в виде сведений персонифицированного учета;
  • правила о возврате и зачете средств стали действовать и в отношении процентов при возмещении НДС;
  • появился абзац о том, что уплата денежных сумм в связи с ущербом, нанесенным России в результате уклонения от уплаты фискальных платежей, не являются излишком и не могут быть ни зачтены, ни возвращены.

Избыточно уплаченные в бюджет суммы налогов и других платежей зачитываются в счет предстоящих налогов и сумм либо возвращаются. Зачет или возврат производятся соответственно лишним суммам налогов, сборов, взносов, штрафов и пеней, т.е. если есть излишек НДФЛ, то зачесть или вернуть можно только его.

Налоговый вычет НДФЛ, возврат налога

Предельного срока для заявления вычета нет. Но вернуть налог можно только за последние три года. То есть не важно, сколько времени прошло, допустим, с момента покупки квартиры – 2, 4 года или 10 лет. Заявить вычет можно. Но вот вернуть налог по такому вычету удастся только за последние три года.

То есть заявлять вычет за более ранние периоды смысла нет.
А.В. Иванов (налоговый резидент) купил квартиру за 2 200 000 руб. в 2010 году. Согласно закона он имеет право на имущественный налоговый вычет по доходам этого и следующих годов в размере 2 000 000 руб.

Однако документы на имущественный вычет Беспалов представил в налоговую инспекцию только 14 апреля 2014 года.

Обратите внимание =>  Как рассчитать примерную стоимость квартиры

На основании пункта 6 статьи 78 налогового кодекса

Возврат ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Здесь следует обратить внимание на то, что суммы, направленные на благотворительность и на пожертвования религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, для целей предоставления социального налогового вычета могут быть произведены только в денежной форме.
Согласно п. 6 ст.

78 НК РФ сумма налогов, излишне удержанная с выплат, произведенных налоговыми агентами, или уплаченная непосредственно самим налогоплательщиком подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Вместе с тем в отношении представленной налоговой декларации и подтверждающих документов налоговым органом проводится камеральная налоговая проверка в течение трех месяцев (ст. 88 НК РФ). Поэтому срок возврата излишне удержанного НДФЛ, указанный в п. 6 статьи 78 НК РФ начинает исчисляться не ранее, чем с момента завершения этой проверки.

Таким образом, реальный срок возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ составляет четыре месяца со дня подачи декларации и заявления о возврате налога.

Основы налогового права»

Когда говорят о налоговой системе, имеют в виду прежде всего организационно-правовые основы налогообложения, то есть, во-первых, государственные и муниципальные ораны, устанавливающие режим налогообложения (речь идет о представительных органах, наделенных законодательными полномочиями, а также об органах исполнительной власти, реализующих делегированные им полномочия по принятию нормативных правовых актов в сфере налогообложения), во-вторых, налоговую администрацию — налоговые органы, на которые возложено обеспечение соблюдения налоговой обязанности всеми налогоплательщиками и непосредственная реализация налоговой функции государства, в-третьих, нормативно-правовую основу налогообложения или, иными словами, различные источники налогового права и, наконец, в-четвертых, саму систему налогов, взимаемых на территории данного государства.
Взимание налога согласовывается с парламентом как с представителем народа, при этом оно не согласовывается с каждым отдельным членом общества. Более того, законодательство содержит запрет на использование референдума и иных инструментов непосредственной демократии для установления налогов и регулирования налоговых отношений. Так, согласно ст. 3 Федерального конституционного закона от 10 января 1995 г. № 2-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» вопросы о налогах не могут выноситься на всероссийский референдум.

Обратите внимание =>  40 га это сколько метров

Переплата налога на имущество

Заранее благодарю за ответ! Мне в этом году принесли налог на имущество с переплатой в 2000 тыс руб, написала заявление на возврат, отказали по истечению срока давности, 3 х лет.

Я не знаю в каком году я переплатила, узнала о переплате только в этом году, могу ли я вернуть деньги, или перевести на погашение налога на имущество мужа.
У меня приняли заявление в суд в связи с переплатой налога на имущество в 2009 г, о которой я узнал только в 2019.

Назначена дата заседания 16.04.В ДОБАВЛЕНИЕ К ТЕЛУ ИСКА требуется представить расчет процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ за все годы. Я нашел данные ЦБ и могу самостоятельно рассчитать сумму процентов. Как это сделать профессионально? Спасибо.

Исходя из постановлений Верховного Суда мой ик д.б. бесспорно удовлетворен. Дело лишь за суммой процент ов.

Большой юридический справочник

11. Правила настоящей статьи применяются также в отношении зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора и пеней и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов. Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом особенностей, установленных главой 25.3 настоящего Кодекса.

12. Утратил силу с 1 января 2004 г. 2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится, если иное не установлено настоящим Кодексом, налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами.

3.

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта.

08 Дек 2018      yuristfive         37      

Источник: https://urist52.ru/razvod-pri-beremennosti/na-osnovanii-punkta-6-stati-78-nalogovogo-kodeksa-proshu-vernut-mne-summu

Зачет и возврат налогов, Комментарий, разъяснение, статья от 01 сентября 2015 года

На Основании П 6 Ст 78 Прошу Вернуть

Российский бухгалтер,N 9, 2015 годРубрика: Тема номераОльше Шеломанова,эксперт журнала

В соответствии сост.21Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право насвоевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либоизлишне взысканных налогов, пени, штрафов.

Ведь как известно,излишние суммы возникают в результате переплаты налогов, пеней иштрафов, а так же в случае взыскания излишних сумм налоговналоговыми органами.

Как произвести зачет или вернуть излишнеуплаченные суммы, рассмотрим в данной статье.

Переплате налогов можетобразоваться в связи с неправильным или не точным расчетом налога,ошибки при заполнении платежного поручения, или например, при сменережима налогообложения.

Имеют право на зачет(возврат) налогов, пеней и штрафов имеют следующие категории:

1) налогоплательщики – вслучае переплаты платежей за себя или их взыскания в излишней сумменалоговым органом;

2) налоговые агенты – вчасти налогов, пеней, штрафов, которые они излишне перечислили вбюджет и (или) которые с них как с налоговых агентов излишневзыскала инспекция;

3) ответственный участникконсолидированной группы налогоплательщиков – в части излишнеуплаченного или излишне взысканного налога на прибыль по группе, атакже начисленных по нему пеней и штрафов.

Согласно п.6ст.78 Налогового кодекса РФ, Сумма излишне уплаченного налогаподлежит возврату по письменному заявлению (заявлению,представленному в электронной форме с усиленной квалифицированнойэлектронной подписью по телекоммуникационным каналам связи илипредставленному через личный кабинет налогоплательщика)налогоплательщика в течение одного месяца со дня полученияналоговым органом такого заявления. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 3 марта 2015 года NММВ-7-8/90@ и имеет следующий вид.

Приложение N 8
УТВЕРЖДЕНО приказом ФНС Россииот 03.03.2015N ММВ-7-8/90@
В
(наименованиеналогового органа)
от
(полное наименованиеорганизации (ответственного участника консолидированной группыналогоплательщиков), (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) -налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), Ф.И.О.физического лица, ИНН/КПП, адрес)
ЗАЯВЛЕНИЕ ОВОЗВРАТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО)НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА)
Наосновании статьиНалогового кодекса Российской
(указать номерстатьи Налогового кодекса РоссийскойФедерации)
Федерации прошу вернутьизлишнесумму
(уплаченную/взысканную)
(наименованиеналога (сбора, пени, штрафа)
и налоговыйпериод, за который излишне уплачена (взыскана) сумма)
КБКОКТМО
в размере
(цифрами ипрописью)
руб.
Указаннуюсумму необходимо перечислить насчет,
(наименованиесчета)
открытый в
(наименованиебанка (кредитной организации))
/
(корреспондентский счет)(БИК)ИНН/КПП
Номер счета налогоплательщика(плательщика сборов, налогового агента).
Получатель
(полноенаименование организации (ответственного участникаконсолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О.
индивидуальногопредпринимателя) – налогоплательщика (плательщика сбора, налоговогоагента), Ф.И.О. физического лица, паспортные данные)
ДатаПодпись

Как следует из п.1ст.

79 Налогового кодекса РФ, возврат налогоплательщику суммыизлишне взысканного налога при наличии у него недоимки по инымналогам соответствующего вида или задолженности по соответствующимпеням, а также штрафам, подлежащим взысканию.

Иными словами,возврат налога можно произвести только в том случае, если уорганизации отсутствует задолженность по иным налогам и сборам.Возврат можно произвести после зачета этой суммы в счет погашениянедоимки (задолженности).

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420308390

Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

На Основании П 6 Ст 78 Прошу Вернуть

СТ 78 НК РФ.

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

1.1.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Абзац третий утратил силу.

4.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

6.1.

Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

9. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату) ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей.

В случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки, подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, по ее заявлению.

Возврат ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

11. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

12.

В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.

13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.

13.1. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 – 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не подлежат.

14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом особенностей, установленных главой 25.3 настоящего Кодекса.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.1 статьи 176 настоящего Кодекса.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса.

15.

Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества.

16.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям – налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в пункте 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.

17. Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 312 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в пункте 2 статьи 312 настоящего Кодекса.

Сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате суммы ранее удержанного налога.

Источник: http://www.nalkod.ru/statia78

Заявление в гни на возврат налога

На Основании П 6 Ст 78 Прошу Вернуть

Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Как вернуть переплату по налогу — образец заявления. Вернуть налог можно, подав в налоговую пакет документов, в числе которых заявление на возврат НДФЛ за лечение. Покупатель любого жилья, если он резидент РФ и платит подоходный налог, может получить обратно часть уплаченного НДФЛ.

6 Заявление на налоговый вычет на детей в двойном размере. Пример составления заявления на возврат подоходного налога с ми прилагается к данной статье.

Все тонкости процесса написания заявления, сроки и место подачи, образец Как вернуть НДФЛ Когда и куда подавать заявление Бланк заявления на возврат НДФЛ 2015-2016 годов и правила его заполнения.

По идее, имущественный вычет направлен на предоставление гражданам возможности приобрести или улучшить свое жилье. 5 Как написать заявление о предоставлении налогового вычета по НДФЛ.

Причиной для этого будет заявление физ. лица налоговому агенту. Заявление на возврат НДФЛ может быть подано только в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК).

Возможен ли возврат налога при покупке автомобиля.

Заявление на возврат подоходного налога 2018

⇰ Образец формы заявления на возврат НДФЛ⇰ Что такое налоговый вычет?⇰ Как написать заявление в налоговую.⇰ Расчёт суммы возврата НДФЛ.⇰ Заявление на возврат налога за обучение⇰ Стена⇰ Бланк заявления на возврат НДФЛ.

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный и стандартный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Заявление на получение части налоговой выплаты.

Полный пакет документов, необходимых для оформления социального вычета и возврата подоходного налога приведет в этой статье. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2018 году на актуальном бланке.

Уплаченные ранее налоги можно частично вернуть, согласно Налоговому Кодексу, например, при Бланк заявления на возврат НДФЛ. Документ оформляется с учетом общих требований. Заявление о возврате налога на доходы физических лиц. Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ.

Как правильно оформить заявление на возврат излишне уплаченного налога – образец заполнения. Для первого варианта возврат составляет 13% от пополнений ИИС, но не более 400 тыс. рублей и при условии выплаты НДФЛ.

Действующее налоговое законодательство предусматривает возможность возврата излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы ЗАЯВЛЕНИЕ. В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Возврат 13 процентов с покупки автомобиля.

Омская компания уклонилась от уплаты налогов на сумму 243 млн рублей. Без него даже при условии В вашем случае это статья 78 “Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога”.

Какие расходы на лечение подлежат возмещению. Код по ОКТМО переносится из 1 раздела справки 2-НДФЛ. На основании п. 6 ст. 78 НК РФ прошу вернуть мне сумму излишне.

Как подать заявление в налоговую о возврате НДФЛ? Заявление о возврате налога на доходы физических лиц. имущественный налоговый вычет по расходам на покупку земельного участка с жилым домом (с последующим строительством жилого дома). Во всех остальных случаях вычета не произойдет.

Коротко о вычете и сроках предоставления. В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей Сроки и способ подачи заявления на возврат. Да и о возврате налоговых вычетов не стоит забывать, в том числе и социального вычета за лечение. Заявление составляется по определенной форме.

Образец заполнения заявления на возврат налога за лечение.

Заявление на возврат НДФЛ за лечение образец

Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.

Информация, которую нужно указать в документе. Налоговая инспекция может ответить на новое заявление о возврате излишне уплаченного налога отказом.

Как говорит Федеральная налоговая служба, срок на возврат излишне уплаченного налога, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате НДФЛ, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ.

В каких ситуациях необходимо писать заявление о возврате излишней суммы налога и порядок его заполнения. Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры. То есть возврат части затрат возможен только, если налоговый агент является нанимателем физлица, осуществившего покупку.

Однако, чтобы получить деньги назад, потребуется оформить заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение и подать пакет документов в налоговую.

Заявление на возврат НДФЛ в 2015 году (бланк)

Заявление на возврат налога 2018 (бланк). Если заявление не подавалось, то необходимо его подать, после чего в течение месяца деньги должны поступить на Ваш счет. Как заполнить и какие документы приложить к нему расскажем в статье.

К заявлению на имущественный налоговый вычет нужно приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье либо акт о передаче жилья налогоплательщику.

Как правильно оформить заявление на возврат НДФЛ за лечение? Под налоговыми вычетами подразумевается возврат части (либо всей суммы) денежных средств, которые были уплачены на счет бюджета человеком. Когда переплата по налогам выявляется инспектором, он обязан сообщить в срок десяти дней с этой даты.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога следует подавать в налоговый орган в случае, если произошла переплата по налоговому, страховому платежу, сюда же относятся переплаченные пени и штрафы.. заявление.

А после истечения 30 дней со дня получения всех требуемых форм, налоговый орган принимает Если квартира продана сыну, имеет ли он или его жена право на возврат ндфл. Прошу на основании п. 6 ст. 78 НК РФ вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2008 г.

налога на доходы физических лиц в сумме 91000 (девяносто одна тысяча) руб. Компенсацию средств производит налоговый агент (организация), который производил расчет и уплату НДФЛ. Для возврата уплаченных сумм налога на доходы физических лиц в налоговую нужно написать не только заявление.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога может оформляться только в той ситуации, когда и налогоплательщик и ФНС знают об этом. Как оформить заявление на возврат налога без посещения налоговой службы.

Второй лист заявления на возврат налога при покупке квартиры содержит сведения о расчетном счете заявителя для зачисления денег и о банке, в котором он открыт. Выполняя свои обязанности, налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда он в бюджет оплатил суммы налога излишне.

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2018-2019 году. Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета, то вам нужно заполнить заявление на возврат. Компании будут сдавать ежеквартальную отчетность по налогу, а инспекторы контролировать сроки уплаты.

Примерная форма заявления на возврат налога на имущество физических лиц (6 КБ).

Что делать, если документы о покупке автомобиля не сохранились. Подача заявления в свою налоговую инспекцию должна осуществляться на специальном бланке, который Например, вы решили распределить вычет в соотношении 100:0.

Заявление на возврат налога в налоговую службу стоит составить тем, кто хочет получить компенсацию за сборы, уже перечисленные в Жилищные вычеты.

Возврат НДФЛ, позволяет получить определенную сумму, за уже уплаченный налог на доходы физических лиц.

Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году и срок его подачи смотрите в статье. Причиной для принятия вычета является уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет либо социальный. Как вернуть подоходный налог с покупки автомобиля.

Заявление нужно подать в налоговый орган не позднее трех лет с момент перечисления средств в счет уплаты налога, иначе возможности возврата не будет. Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Переплаченную сумму налога можно вернуть на расчетный счет.

Депутаты отменили санкции за ненамеренный срыв сроков уплаты НДФЛ.

Налоговый вычет-возможен ли? и кто из нас должен подать документы в налоговую. Официально трудоустроенные граждане уплачивают из своей заработной платы НДФЛ – налог на доходы физических лиц – по ставке 13%. Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Заявление в налоговую о возврате налогового вычета за квартиру.

На каких условиях предоставляется вычет, его размер. В заявлении на возврат НДФЛ необходимо указать тот же ОКТМО, что указан в разделе 1 в строке 030 Декларации и листе А по строке 050.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога. – Iurist

Далее необходимо указать причину переплаты. Что собой представляет заявление на возврат НДФЛ за лечение? Эти реквизиты всегда можно узнать в вашем банке или же в приложении Банк-онлайн. Одновременно пишется заявление в налоговую. Некоторые из них по законодательству вправе возвратить часть уплаченной в качестве налога суммы. Форма и содержание заявления о возврате в налоговую.

С 31 марта 2017 года для возврата излишне уплаченного налога, сбора, взноса, штрафа, пеней необходимо заполнять заявление по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 @. Какие налоговые вычеты положены при покупке жилья в ипотеку? Составление бланка заявления на возврат ндфл.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога – образец этого документа мы приведем в данной статье, а также расскажем, когда оно необходимо, куда Это означает, что в заявлении на возврат налога надо указывать номер расчетного счета в банке, а не номер карты.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ. Примерная форма заявления на возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (7 КБ). Бланк заявления на возврат НДФЛ можно получить непосредственно в налоговом органе.

Далее приводятся пояснения о том, что именно следует вернуть или возместить, какой налог и по какой причине.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Форма заявления на возврат налога, в частности, НДФЛ, применяется с 27 сентября 2016 года и была утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 Вы в заявлении ставите код ОКТМО с раздела № 1 со строки 030.

Поэтому заявление о предоставлении имущественного налогового вычета отдельно налоговикам не подается. Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку, как правило, сопровождается значительной бумажной волокитой.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Для заполнения всех необходимых полей для правильного перечисления вам денежных средств вам поможет статья… налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Случаи, при которых можно получить налоговый вычет.

Если налоговый вычет получается по итогам года, то потребуется заполнить декларацию 3НДФЛ и приложить к ней заявление о возврате переплаты по налогу (образец). По закону заявление на возврат налога может составляться в произвольной форме.

Подаче заявления стоит уделить особое внимание, особенно если его отсутствие может повлечь за собой проблемы с возвратом денег.

Когда декларация заполнена и исчислена сумма налога к возврату из бюджета, необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат. Как правильно заполнить заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Заявление на налоговый вычет на лечение в 2018 году (образец). Как самостоятельно заполнить декларацию? Налоговый кодекс РФ предусматривает возврат части ранее уплаченного НДФЛ.

Источник: http://suntansx.cf/1549-zayavlenie-v-gni-na-vozvrat-naloga

Юрист Марков
Добавить комментарий