Какие Налоги Удерживаются С Материальной Помощи В Рк

Выплата материальной помощи и ее налогообложение — Audit-it.ru

Какие Налоги Удерживаются С Материальной Помощи В Рк
И. Шиндер, эксперт журнала

Журнал “Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение” № 8/2012

Работникам учреждения, студентам, находящимся в трудной жизненной ситуации, может быть оказана материальная помощь. Ее выплату также производят при рождении ребенка, уходе в отпуск, регистрации брака и в других случаях.

Перечень оснований для выплаты материальной помощи, порядок ее выплаты и размеры должны быть предусмотрены внутренними локальными документами. В статье рассмотрим порядок выплаты материальной помощи.

Кроме того, разберемся, возникает ли у учреждения обязанность по удержанию из этой выплаты НДФЛ, начислению страховых взносов и нужно ли учитывать сумму материальной помощи при исчислении налога на прибыль.

Как было указано выше, выплата материальной помощи должна быть регламентирована внутренними актами, например, коллективным договором, положением об оплате труда.

Работник учреждения (студент, бывший работник или родственник), претендующий на получение материальной помощи, должен обратиться к работодателю с письменным заявлением с указанием в нем причин, побудивших его обратиться за материальной помощью, и приложить в необходимых случаях документы, подтверждающие указанную в заявлении причину (копии свидетельств о рождении, браке, смерти и др.).

Решение о выплате работнику (студенту) материальной помощи принимает руководитель учреждения. Принятое им решение об оказании материальной помощи оформляется приказом.

Источником выплаты материальной помощи в государственном (муниципальном) учреждении могут быть как средства бюджета, субсидий, так и средства, полученные от приносящей доход деятельности.

На оказание помощи нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выделяются дополнительные средства в размере 25% стипендиального фонда, предусматриваемого в установленном порядке в федеральном бюджете (п. 32 Типового положения[1]).

Материальная помощь, налоги и страховые взносы

Рассмотрим, являются ли суммы материальной помощи объектами обложения НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды, учитываются ли они при исчислении налога на прибыль.

Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ регулируется гл. 23 «Налог на доходы физических лиц»НК РФ, из п. 1 ст.

 210 которой следует, что при определении налоговой базы учитываются все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Если из дохода работника по его распоряжению, решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

В то же время в ст. 217 НК РФ приведен перечень видов доходов, не облагаемых НДФЛ. Так, согласно п. 8 этой статьи не облагаются данным налогом суммы единовременных выплат в виде материальной помощи, производимых:

  • налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
  • членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;
  • налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Кроме того, не являются объектом обложения НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в сумме, не превышающей 4 000 руб. в течение налогового периода (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Следовательно, при выплате материальной помощи по иным основаниям, а также с сумм превышения установленных выше размеров нужно производить исчисление и удержание НДФЛ.

Материальная помощь нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выдаваемая за счет средств стипендиального фонда, облагается НДФЛ на полном основании.

Как указано в письмах ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@ «О налоге на доходы физических лиц», Минфина РФот 26.04.2011 № 03-04-05/3-301,оснований для освобождения от обложения НДФЛ такой материальной помощи в ст. 217 НК РФ не содержится.

Согласно ст. 230 НК РФ учреждения обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета, разработанных учреждением самостоятельно.

Кроме того, учреждения, используя данные учета, обязаны также представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов. Такие сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2‑НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», приведенной в приложении 1 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/611@[2].

В разделе 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке __%» этой формы указываются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода, в том числе суммы материальной помощи, выданной учреждением работникам (бывшим работникам или родственникам).

Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.

07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ)).

В статье 9Федерального закона № 212-ФЗ перечислены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в частности:

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой (пп. 3 п. 1):

  • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  • работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

б) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ст. 9).

Материальная помощь нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выдаваемая за счет средств стипендиального фонда, не облагается страховыми взносами, так как ее выплата осуществляется не в рамках трудовых отношений с учреждением.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Исходя из положений ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.

1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) объектами обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

В статье 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ перечислены выплаты материальной помощи, выдаваемой по тем же основаниям, что указаны в ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ, которые не облагаются страховыми взносами.

Таким образом, на материальную помощь, выдаваемую работникам по иным основаниям, и на превышение указанных сумм будут начисляться страховые взносы на травматизм.

На материальную помощь, выдаваемую нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, за счет средств стипендиального фонда, не начисляются страховые взносы, так как ее выплата осуществляется не в рамках трудовых отношений с учреждением.

Налог на прибыль.Пунктом 23 ст. 270 НК РФ определено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.

Однако в письмах от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330, от 15.05.2012 №

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a101771/480140.html

Мат помощь до 4000 чем облагается

Какие Налоги Удерживаются С Материальной Помощи В Рк

Многие работодатели, желая предоставить дополнительные стимулы своим сотрудника, вводят систему поощрений в форме материальной помощи, которая может быть выдана в случае возникновения неких форс-мажорных обстоятельств.

Некоторые виды материальной помощи освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, однако, не всё так просто.

Как показывает практика, работодатель должен чётко знать облагается ли НДФЛ материальная помощь, выданная по конкретному случаю.

Большинство компаний, которые ценят своих сотрудников, хотят сохранить их в условиях жёсткой конкуренции за высококвалифицированные кадры, предлагают работникам материальную помощь в момент возникновения трудной жизненной ситуации.

Помощь, как правило, предлагается, если возникает одна из следующих ситуаций: Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда.

Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса. Помощь работнику, выданная с целью помощи преодоления сложной жизненной ситуации носит исключительно социальный, эмоциональный характер.

Часто, возможность получения таких выплат предусмотрено в трудовом договоре, в профсоюзном соглашении, коллективном договоре.

Материальная помощь выдаётся по просьбе сотрудника, после подачи соответствующего заявления руководителю.

Помощь сотрудникам государственной организации осуществляется за счёт бюджета или за счёт средств, полученных как доход от деятельности организации.

Студенты, обучающиеся на дневной форме обучения в государственных ВУЗах, которые нуждаются в помощи, получают средства из специального фонда, который составляет 25% от фонда стипендий.

Образец приказа о выплате материальной

Освобождение некоторых видов мат помощи от ндфл требует строгого контроля над точностью оформления документации.

К содержанию К содержанию С целью пресечения возможных махинаций, целью которых является сокращение налоговой базы с помощью внесения оплаты труда на статью «материальная помощь», случаи, по которым выданная материальная помощь не облагается НДЛФ, строго регламентированы налоговым законодательством РФ: Перечисленные ситуации строго должны быть подтверждены документально, в противном случае налоговая служба может не признать законность выделения помощи и взыскать налог на доходы физических лиц.

Материальная помощь облагается НДЛФ, если не соответствует ни одному из этих параметров, отсутствуют какие-либо документы, включая правильно оформленное заявление на получение помощи от сотрудника.

Кроме того, следует заметить, что материальная помощь не облагаемая НДЛФ, также освобождена от отчислений в страховые фонды.

Работодателям и руководителям предприятий важно знать, что материальная помощь никоим образом не уменьшит налоговую базу.

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Кроме того, согласно пункту 11 части 1 статьи 9 Закона 212-ФЗ и подпункту 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб.

Действительно ли материальная помощь, выплаченная сотруднику, не облагается налогами и сборами или мне сказали великую глупость? Что касается НДФЛ, то он не удерживается:– с материальной помощи, не превышающей 4000 руб.

При этом виды выплат, не облагаемых взносами на травматизм, поименованы в Перечне выплат, утвержденном постановлением Правительства РФ от № 765 (далее — Перечень).

Давайте заглянем непосредственно в первоисточники: Налоговый кодекс РФСтатья 217.

Если это так, то какие конкретно налоги и сборы не оплачиваются? за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п.

217 НК РФ);– с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 тыс.

Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме;28) доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; Федеральный закон от N 212-ФЗ (ред.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/pravo/mat-pomosch-do-4000-chem-oblagaetsya

Можно ли удерживать алименты с материальной помощи?

Какие Налоги Удерживаются С Материальной Помощи В Рк

Алименты Виды

Целых четыре года во вновь сформированном государстве, которое получило название Российской Федерации, велись ожесточенные юридические споры, касающиеся вопроса: удерживаются ли алименты с материальной помощи? Наконец, двадцать лет назад, в далеком 1996 году, вышло постановление Правительства № 841, которое дало точный ответ на этот вопрос, беспокоящий множество людей. Окончательным решением можно указать следующее: алименты с денежной поддержки удерживаются. Однако это происходит только в определенных случаях.

Что такое матпомощь

Трудовой кодекс России дает нам следующее определение матпомощи.

Материальная помощь – это единовременная одноразовая денежная выплата работнику, носящая непроизводственный характер. Она никоим образом не зависит от результатов деятельности работника или предприятия, не связана с выполнением работником трудовых и должностных обязанностей.

Это определение дано для того, чтобы отличать материальную помощь от трудовой премии. Премия как раз дается за высокие показатели в работе, выполнение и перевыполнение плана и т.д.

По общепринятому правилу материальную поддержку можно получать два раза в год, в исключительных случаях три. Обычно заявление о материальной помощи пишется в первой, а потом во второй половине года. Многие работники пишут заявление о материальной помощи перед новогодними праздниками и перед выходом в основной оплачиваемый отпуск.

Исключения составляют следующие случаи, когда целесообразно запросить материальную поддержку еще раз: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, или получение денег на похороны близких родственников (отец, мать, брат, сестра, дети). Однако бывают случаи, особенно в государственных структурах, когда в третьей материальной помощи отказывают.

Согласно общему правилу бюджетных организаций, материальная помощь равна одному так называемому «голому» окладу. В среднем по России эта цифра составляет 4000 рублей.

В частных фирмах она может определяться начальником и быть как в размере заработной платы, так и в размере твердой денежной суммы, например, 5000 рублей.

Ее может вообще не быть, так как материальная помощь – дело добровольное и необязательное.

Ввиду того, что материальная помощь является источником дохода, она облагается налогом и, следовательно, вполне может быть источником выплаты алиментов.

Какая бывает материальная помощь

На предприятиях и в учреждениях могут выдавать материальную поддержку по различным причинам, она может браться для выплаты алиментов, а может и принадлежать получателю лично.

В законодательстве существует четкий список видов материальной поддержки, с которых категорически не могут удерживаться алименты, к ним относят:

  • чрезвычайное происшествие (катастрофа, стихийное бедствие, террористический акт);
  • смерть члена семьи;
  • регистрацию брака;
  • рождение ребенка;
  • перевод на работу в другую местность (так называемые «подъемные»);
  • денежные средства, выделяемые на командировку;
  • гуманитарную помощь (которая может осуществляться не только деньгами, но и продуктами питания);
  • деньги, выделяемые на замену или ремонт рабочего оборудования;
  • деньги, выделяемые на питание в больнице или санатории, в который работник был отправлен по директиве руководства;
  • вознаграждение, полученное за раскрытие преступления или террористического акта (к сожалению, на практике применяется крайне редко, обычно эти деньги получают сотрудники ОВД, занимавшиеся этим вопросом).

Самые распространенные виды матпомощи

Некоторые из видов материальной поддержки встречаются наиболее часто на практике, поэтому их следует рассмотреть более подробно.

Рождение ребенка

При рождении ребенка целесообразно запросить денежную помощь для того, чтобы семья получила материальную поддержку и потребности только что родившегося малыша пусть и на короткий срок, но все же были удовлетворены.

Удерживать алименты из такой материальной помощи нельзя, так как это лишит ребенка благ, а это ювенальной юстицией России не приветствуется. Неважно, что при этом другой ребенок или дети, получающие алименты, могут голодать.

Помощь перед отпуском

Большинство работающих россиян запрашивают материальную помощь именно перед отпуском. Тратят они ее вместе с отпускными на приобретение билетов, посещение санаториев, курортов и т.д. Так как эти деньги теоретически влияют только на радостное существование самого их получателя, они вполне закономерно могут облагаться алиментами.

Лечение и оздоровление

Часто бывает, что работники запрашивают получение дополнительной помощи для лечения. В этом случае решение о том, должны ли с этой суммы выплачиваться алименты, будет приниматься в судебном порядке.

Дело в том, что термин «лечение и оздоровление» очень емкий и может включать в себя как отдых в санатории или на курорте, который алиментами облагается, а может подразумевать дорогостоящую срочную и необходимую операцию, которую алиментами облагать нельзя.

Погребение родственника

Если работник написал заявление на материальную помощь, которую он планирует потратить на организацию похорон и поминок, а также на благоустройство места захоронения близкого родственника, то организация выдает ему определенную денежную сумму. Она призвана поддержать его с материальной стороны и частично покрыть дорогостоящие расходы, связанные с похоронами. Из такой материальной помощи вычитать алименты нельзя.

Взыскание алиментов с матпомощи

Таким образом, алименты с материальной помощи можно взыскивать, если поддержка не носит целевой личный характер, а лишь является дополнительным доходом к основной заработной плате.

Алименты с дополнительной помощи взыскивать нельзя, если эти деньги предназначены для решения личной и социальной проблемы: смерти родственника, тяжелой болезни, критической ситуация.

Всегда будьте готовы к тому, что начисление алиментов с денежной помощи или отказ от их начисления практически всегда обозначают дополнительные судебные и бюрократические проволочки с обязательным сбором доказательной базы данных и выступлениями на суде.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в данной статьей могла устареть. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

Для решения своего вопроса заполните следующую форму или позвоните по телефонам, указанным на сайте, и наши юристы Вас бесплатно проконсультируют!

Источник: https://brakoved.ru/alimenty/vidy/uderzhivayutsya-li-alimenty-s-materialnoj-pomoshchi.html

Материальная помощь [проводки и налоги] : Налоговый и бухгалтерский учет

Какие Налоги Удерживаются С Материальной Помощи В Рк

Привет.

Мы ищем таланты:

  • Тебе интересен форум? Ты хочешь зарегистрироваться? Ты хочешь участвовать и развивать форум вместе с друзьями на форуме?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут вместе развить форум.Что взамен:

  • Ты сможешь получить приглашение для регистрации на форуме
  • Радость общения с друзьями и коллегами
  • Совместное развитие в своей профессии

Как? Об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/ – Да, регистрация у нас непростая, зато полезная и интересная

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Xenya » 10 июл 2009, 16:10

ТОО выплатило работнику материальную помощь на организацию свадебного банкета, какие налоги от суммы мат. помощи должно начислить и заплатить ТОО в бюджет?

Последний раз редактировалось бабочка 21 май 2010, 19:51, всего редактировалось 2 раз(а).

Xenya
 Блог имени XenyaАктивность участника

Аёк » 21 май 2010, 13:19

Организация из кассы выдала семье сотрудника материальную помощь на расходы его похорон. На какой счет разнести этот расходный ордер.

Аёк——- Сообщения: 4Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:06Блог имени АёкАктивность участника

kaz » 21 май 2010, 13:33

Аёк писал(а):Организация из кассы выдала семье сотрудника материальную помощь на расходы его похорон. На какой счет разнести этот расходный ордер.

Дт7210-Кт 3350-начисленаДт3350-Кт1010 выдана.

Но не забывайте,что только в пределах 8 МЗП выплата не облагается налогами, если больше, то все налоги – это уже доход работника

kaz——- Сообщения: 2152Зарегистрирован: 07 мар 2009, 18:32Откуда: г.ШымкентПрофессия: ДругоеБлог имени kazАктивность участника

Нуреке » 06 сен 2010, 13:09

Материальная помощь начислена согласно Закона “О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Пpиаpалье (статья 13 п.1 п.п. 4 “одновременно с предоставлением трудового отпуска ежегодно оказывается материальная помощь на оздоровление в размере месячной тарифной ставки или должностного оклада сверх действующих выплат.”).

Будет ли облагаться ИПН? Что-то сомневаюсь.
Применяется ли статья 156 п.

12 “Доходы, не подлежащие налогообложению: выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;” ? Кто нибудь сталкивался?

Последний раз редактировалось Нуреке 06 сен 2010, 13:09, всего редактировалось 1 раз.

Нуреке
 Сообщения: 8869Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25Откуда: ШымкентБлог имени НурекеАктивность участника

kaz » 06 сен 2010, 13:36

Нуреке писал(а):Применяется ли статья 156 п.

12 “Доходы, не подлежащие налогообложению: выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;” ? Кто нибудь сталкивался?
Нет, не облагается, не сталкивался, но знаю….
kaz——- Сообщения: 2152Зарегистрирован: 07 мар 2009, 18:32Откуда: г.ШымкентПрофессия: ДругоеБлог имени kazАктивность участника

kaz » 06 сен 2010, 14:18

Нуреке писал(а):

kaz писал(а):Нет, не облагается, не сталкивался, но знаю….

Вот интересно. А ОПВ удерживается из мат.помощи?
Нет,

НК РК ст.156 п.1:
12) выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне; (кроме выплат в виде оплаты труда)

kaz——- Сообщения: 2152Зарегистрирован: 07 мар 2009, 18:32Откуда: г.ШымкентПрофессия: ДругоеБлог имени kazАктивность участника

Lada » 09 окт 2010, 13:58

ЛЮДМИЛА И писал(а):деньги отданые в помощь маме не облагаются ИПН

если мама не является работником предприятия где дочь/сын работает директоромLada
 Сообщения: 5475Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21Профессия: ДругоеБлог имени LadaАктивность участника

Lada » 09 окт 2010, 14:31

Алименты удерживаются и перечисляются на основании решения суда. В случае если заявитель решает их платить из своей заработной платы в опредленной сумме то это удержания из его оплаты и перечисления. Просто так перечислить не может даже ИП. Теперь надо с выплаченной суммы платить налоги. ОПВ в случае если мама не пенсионер. Делать было ИП не чего – мог наличные отдать либо перевести.

Lada
 Сообщения: 5475Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21Профессия: ДругоеБлог имени LadaАктивность участника

Lada » 09 окт 2010, 14:32

Светлана_Николаевна писал(а):Материальная помощь и Безвозмездная помощь – есть ли принципиальные различия для налогообложения?

Есть. Безвозмездная означает оплату налогов получаетелем, материальная – у источника выплат.Lada
 Сообщения: 5475Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21Профессия: ДругоеБлог имени LadaАктивность участника

Светлана_Николаевна » 09 окт 2010, 14:34

ЛЮДМИЛА И писал(а):Светлана_Николаевна
Вы конкретнее напишите

Суть проблемы такова: ИП на УР с расчётного счёта предприятия перечислил немалую сумму своей матери, назначение платежа ” Безвозмездная помощь, гранд, оплата ущерба”. Мать пенсионерка, не является работником предприятия.

Сам ИП считает, что таким образом он снял доход со своего счёта и перевёл ого своей семья. Мать – прямой родственник.

Я же считаю, что у него возникает обязательство по ИПН в соответствии со статьёй 155 п.

1 «Доход физического лица в виде доходов, облагаемых у источника выплаты».

Светлана_Николаевна
 Сообщения: 3528Зарегистрирован: 17 янв 2010, 11:12Откуда: КостанайПрофессия: БухгалтерБлог имени Светлана_НиколаевнаАктивность участника

Светлана_Николаевна » 09 окт 2010, 14:37

Lada писал(а):

Светлана_Николаевна писал(а):Материальная помощь и Безвозмездная помощь – есть ли принципиальные различия для налогообложения?

Есть. Безвозмездная означает оплату налогов получаетелем, материальная – у источника выплат. Лада, спасибо, большущее спасибо!! Это именно то, что я хотела узнать.

+1

Светлана_Николаевна
 Сообщения: 3528Зарегистрирован: 17 янв 2010, 11:12Откуда: КостанайПрофессия: БухгалтерБлог имени Светлана_НиколаевнаАктивность участника

Привет.

Мы ищем таланты:

  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут развить форум.Что взамен:

  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие

Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Сейчас этот форум просматривают: DotBot [add bot] и гости: 14

Источник: http://bb.f2.kz/ru/uchet/materialnaya-pomoshch-t2430.html

Какие налоги удерживаются с суммы материальной помощи, предоставленной работнику на прохождение лечения за границей? (А. Капаева, 15 января 2014 г.)

Какие Налоги Удерживаются С Материальной Помощи В Рк

А. Капаева, консультант по налогам

КАКИЕ НАЛОГИ УДЕРЖИВАЮТСЯ С СУММЫ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ, ПРЕДОСТАВЛЕННОЙ РАБОТНИКУ НА ПРОХОЖДЕНИЕ ЛЕЧЕНИЯ ЗА ГРАНИЦЕЙ?

Сотрудник компании серьезно болен, предстоит лечение в Германии, директор на лечение сотруднику выделяет материальную помощь в размере 2 000 000 тенге, лечение продлится примерно один месяц. Как правильно списать деньги в бухучете, как правильно оформить отпуск ( без содержания или очередной трудовой)? Производятся ли какие либо удержания из этой суммы?

Положения НК.

В соответствии с пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 166 Налогового кодекса начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, являются признанные в бухгалтерском учете работодателя в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 164 настоящего Кодекса;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 165 настоящего Кодекса.

Согласно подпункту 18 пункту 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических) в пределах 8-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года. Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии наличия документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату.

Согласно Постановлению Правительства РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов» обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд не удерживаются с выплат, установленных пунктом 3 статьи 155, пунктом 1 статьи 156, пунктом 2 статьи 357 Налогового кодекса, за исключением выплат и дохода, предусмотренных подпунктом 13 пункта 3 статьи 155, подпунктами 10, 12, 21 26 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 357 Налогового кодекса не являются объектом обложения социальным налогом доходы, установленные в подпунктах 8, 10, 12, 17, 18, 24, 26, 27, 29-32, 34, 41 пункта 1 статьи 156 и подпункте 13 пункта 1 статьи 200-1 настоящего Кодекса.

Также по Правилам исчисления социальных отчислений социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1, 2, 3, 4, 7, 9, 10, 11, 12 пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12, 18, 24, 30, 32 пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4, 5, 6 пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.

Положения ТК. В соответствии со статьей 100 Трудового кодекса РК работникам предоставляются следующие виды отпусков: 1) оплачиваемые ежегодные трудовые отпуска; 2) социальные отпуска.

Оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск предназначен для отдыха работника, восстановления работоспособности, укрепления здоровья и иных личных потребностей работника и предоставляется на определенное количество календарных дней с сохранением места работы (должности) и средней заработной платы.

Под социальным отпуском понимается освобождение работника от работы на определенный период в целях создания благоприятных условий для материнства, ухода за детьми, получения образования без отрыва от производства и для иных социальных целей.

Согласно статье 105 Трудового кодекса оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск работнику за первый и последующие годы работы по соглашению сторон предоставляется в любое время рабочего года.

Вывод: В связи с изложенным, в Вашем случае, если ко времени лечения работник не использовал ежегодный оплачиваемый отпуск, то работник вправе оформить оплачиваемый отпуск.

Для целей налогообложения выплата для оплаты медицинских услуг на лечение в пределах 8 МЗП не подлежит обложению ИПН у источника выплаты, ОПВ и социальным налогом на основании документов, подтверждающих получение медицинских услуг и фактических расходов на их оплату.

Сумма выплаты работнику, превышающая данный предел, является доходом работника и облагается ИПН у источника выплаты, ОПВ, а также включается в базу для исчисления социального налога и социальных отчислений.

В бухгалтерском учете для списания денежных средств на выплату материальной помощи работнику основаниями являются приказ работодателя, заявление работника о выделении материальной помощи, подтверждающие документы. Списание денежных средств с кассы оформляется расходным кассовым документом.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31492613

Облагается ли ИПН материальная помощь, выплаченная членам профсоюза?

Какие Налоги Удерживаются С Материальной Помощи В Рк

В составе профсоюза имеются 15 тысяч членов профсоюза, которые с заработной платы отчисляют 1% членских взносов.  До 2018 года в налоговом кодексе в статье 156 “Доходы не подлежащие налогообложению” п. 1 пп.

18 выплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года освобождаются от налогообложения при условии наличия подтверждающих документов.

В связи с этим, профсоюз не облагал налогом данные выплаты. В 2018 году произошли изменения в налоговом кодексе в Статье 341. Корректировка дохода в п. 1. В данном подпункте появилось слово работник, в то время как члены профсоюза работниками не являются.   1. Вправе ли профсоюз как и раннее до вступления поправок не облагать налогами данные выплаты?

2.

Вправе ли профсоюз указать в учетной политике членов профсоюза как работников, так как они оплачивают взносы, и следовательно не облагать ИПН упомянутые выплаты?

Здравствуйте Шайкенов Мейрам Жанатович!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении), из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) – при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни – при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни; в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка – при предоставлении работником копии свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей);

на погребение – при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов.

Согласно подпункту 6) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О профессиональных союзах» профессиональный союз (профсоюз) – общественное объединение с фиксированным членством, добровольно создаваемое на основе общности трудовых, производственно-профессиональных интересов граждан Республики Казахстан для представительства и защиты трудовых и социально-экономических прав и интересов своих членов. В соответствии с подпунктом 43) пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса Республики Казахстан работник – физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору.

Согласно подпункту 25) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса работник:

физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору(контракту);

государственный служащий;

член совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, за исключением государственных служащих;

иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту за предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 220 Налогового кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

На основании изложенного, выплаты, произведенные налоговым агентом для покрытия расходов физического лица, не являющегося его работником, на медицинские расходы, на погребение в пределах 94-кратного размера МРП не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом. Учитывая, что физическое лицо – член профсоюза не состоит в трудовых отношениях с профсоюзом, то такое физическое лицо не признается работником профсоюза в соответствии с трудовым законодательством.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК                                                    Султангазиев М.Е.

Источник: https://cdb.kz/sistema/legislation/low/10398

Юрист Марков
Добавить комментарий