Договор Безвозмездной Передачи Товара Образец

Безвозмездная передача товара, получение товара. Договор с Английской компанией

Договор Безвозмездной Передачи Товара Образец
Отражение в бух.учете и при налогообложении безвозмездной передачи товара.  Договор с Английской компанией

Вопрос: Российская компания (экспортер, вид деятельности оптовая торговля непродовольственными товарами), заключает договор с Английской компанией на поставку товаров непрод.

назначения. Так же договору заключено дополнительное соглашение: по которому первую партию товара Англ. компания поставляет безвозмездно и безвозвратно для проведения сертификации на территории РФ, а также оценки по различным стандартам.

В доп соглашении прописано, что Российская компания имеет право на передачу товара третьей стороне на аналогичные цели. Вопрос: №1 как отразить эту безвозмездную поставку в бухгалтерском и налоговом учете. Таможенные платежи будут равняться нулю.

Далее Российская компания-экспортер собирается передать безвозмездно и безвозвратно данные образцы товаров другой российской компании, которая занимается производством непрод. товаров. Именно эта компания и будет передавать эти образцы на сертификацию. Для продажи эти товары использоваться точно не будут.

Вопрос №2: Как Компании занимающейся производством отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездное получение товара и передачу его на сертификацию

Ответ: 

1.По вопросу отражения в бухучете

В бухгалтерском учете безвозмездную поставку отразите проводками:

Дебет 91 Кредит 41 отражена безвозмездная поставка.

По вопросу налогообложения

Доходов при передачи товаров безвозмездно не возникает.

При передачи товаров необходимо начислить НДС по ставке 0%. Данную ставку нужно подтвердить в общем порядке, как при экспорте. Если 0% ставку НДС не удастся подтвердить, то необходимо будет начислить НДС по ставке 18%.

Таможенные платежи не будут равняться нулю. О том как рассчитать таможенную стоимость для уплаты ее Вы сможете увидеть http://vip.1gl.ru/#/document/11/15977/

http://vip.1gl.ru/#/document/11/12758/

2.По вопросу отражения в бухучете

В бухгалтерском учете безвозмездное получение товаров отразите проводкой:

Дебет 41 Кредит 98 получен товар безвозмездно.

При передаче товара на сертификацию отразите проводку:

Дебет 98 Кредит 91 передан товар на сертификацию.

Если в дальнейшем товар не используется и списывается, то:

Дебет 91 Кредит 41 списан товар.

Если же производитель решит его продать, то:

Дебет 62 Кредит 90 отражена выручка от реализации;

Дебет 90 Кредит 68 начислен НДС;

Дебет 90 Кредит 41 списан товар.

По вопросу налогообложения

В налоговом учете рыночную стоимость товара нужно включить в состав внереализационных доходов. Сделать это нужно на дату его получения.

В расходах стоимость товара не учитывайте, т.к. расходы производитель никаких не нес.

Входной НДС к вычету принять нельзя. При передаче товара на сертификацию начислять НДС не нужно, т.к. право собственности остается за производителем.

Обоснование

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров (материалов)

Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает. Составьте его в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, в виде акта приема-передачи или товарной накладной по форме ТОРГ-12.

Бухучет

Как отразить в бухучете безвозмездную передачу товаров (материалов)

Доходов от безвозмездной передачи товаров (материалов) в бухучете не возникает (ПБУ 9/99 и ПБУ 5/01). В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров (материалов), а также расходы, связанные с их передачей (п. 11 ПБУ 10/99).

При этом делайте проводки:

Дебет 91-2 Кредит 41 (10)
– отражена стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов);

Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…)
– учтены расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), например, на доставку.

ОСНО: налог на прибыль

Как учесть стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов) при расчете налога на прибыль

Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС.

Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7ПБУ 18/02). Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п. 7 ПБУ 18/02).

Как подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт и при реализации работ (услуг), связанных с вывозом (ввозом) товаров, являются:

1. контракт (копия контракта);

2. таможенные декларации (их копии или реестры);

3. копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов (или реестры таких документов).

Срок подачи подтверждающих документов

Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ). При этом окончание 180-дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается налоговая декларация

Как отразить в бухучете приобретение товаров

Безвозмездное поступление

Как определить в бухучете себестоимость товара, полученного безвозмездно

При безвозмездном поступлении товаров их стоимость (для отражения в бухучете) определите на основании рыночной цены. Рыночной ценой является сумма денег, которая может быть получена от их продажи. Такие правила установлены в пункте 9 ПБУ 5/01.

Установить рыночную цену можно, ориентируясь на уровень цен, сложившийся на день получения актива. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта 10.3 ПБУ 9/99.

В фактическую себестоимость товаров, полученных безвозмездно, кроме рыночной стоимости товара, могут также включаться другие расходы, связанные с приобретением (транспортные, комиссии посредникам и т. д.) (п. 11 ПБУ 5/01).

Как отразить в бухучете безвозмездное поступление товара

В бухучете безвозмездное поступление товаров отразите проводкой:

Дебет 41(15) Кредит 98-2
– учтены товары, поступившие безвозмездно.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 41, 98)

Как отразить в бухучете реализацию безвозмездно полученных товаров

При реализации безвозмездно полученных товаров отразите доход:

Дебет 98-2 Кредит 91-1
– признан доход от реализации безвозмездно полученных товаров (в сумме фактически проданных товаров).

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов.

Пример отражения в бухучете операций, связанных с безвозмездным поступлением товаров и их реализацией*

В марте ООО «Альфа» безвозмездно получило товары, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. В апреле часть товаров стоимостью 60 000 руб. была продана оптом за 74 340 руб. (в т. ч. НДС – 11 340 руб.).

Оставшаяся часть товаров (стоимостью 40 000 руб.) была продана в мае за 49 560 руб. (в т. ч. НДС – 7560 руб.). «Альфа» учитывает товары на счете 41 по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16).

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие проводки.

Март:

Дебет 41 Кредит 98-2
– 100 000 руб. – отражено поступление товаров по рыночной стоимости.

Апрель:

Дебет 90-2 Кредит 41
– 60 000 руб. – списана себестоимость безвозмездно полученных товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 11 340 руб. – начислен НДС по реализованным товарам;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 74 340 руб. – отражена реализация товаров;

Дебет 98-2 Кредит 91-1
– 60 000 руб. – отражен доход в виде стоимости безвозмездно полученных товаров в момент их реализации.

Май:

Дебет 90-2 Кредит 41
– 40 000 руб. – списана себестоимость безвозмездно полученных товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 7560 руб. – начислен НДС по реализованным товарам;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 49 560 руб. – отражена реализация товаров;

Дебет 98-2 Кредит 91-1
– 40 000 руб. – отражен доход в виде стоимости безвозмездно полученных товаров в момент их реализации.

Как отразить при налогообложении приобретение товаров. Организация применяет общую систему налогообложения

Безвозмездное получение

При безвозмездном получении товара организация должна признать доход в виде его рыночной стоимости (п. 8 ст. 250, п. 4 ст. 274 НК РФ). Признайте этот доход в день получения имущества (подп. 2 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Можно ли принять к вычету входной НДС со стоимости безвозмездно полученных товаров (работ, услуг)

Нет, нельзя.

При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) передающая сторона не предъявляет сумму НДС получателю, а перечисляет ее в бюджет (в составе общей суммы начисленного налога) за счет собственных средств (п. 1 ст. 572 ГК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Например, такой порядок применяется, если договор подряда предусматривает иждивение заказчика и заказчик безвозмездно передает подрядчику имущество для исполнения договора. Подробнее об этом см. Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг).

Принимающая сторона не только не платит НДС передающей стороне, но и не учитывает налог в качестве задолженности перед передающей стороной. Следовательно, принять к вычету входной НДС принимающая сторона не вправе.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июля 2012 № 03-07-11/197.

Такая позиция основана на положениях пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, согласно которым к вычету можно принять лишь суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При безвозмездной передаче основания для налогового вычета отсутствуют. Причем даже если передающая сторона выставит принимающей стороне счет-фактуру с выделенной суммой налога, последняя не сможет зарегистрировать этот документ в книге покупок (подп. «а» п.

 19 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137). А поскольку книга покупок предназначена для определения суммы вычета по НДС, организация не сможет подтвердить право на налоговый вычет по безвозмездно полученному имуществу (п.

 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/222746

Договор передачи имущества в безвозмездное пользование: образец

Договор Безвозмездной Передачи Товара Образец

В хозяйственной практике распространены случаи, когда организации передают друг другу различное имущество на безвозмездном основании.

Стороны оформляют договор безвозмездной передачи имущества между юридическими лицами (его еще называют договором ссуды).

В статье будет рассмотрен порядок оформления данного документа и некоторые нюансы действующего законодательства, касающиеся передачи материальных ценностей.

Что говорит законодательство о безвозмездном переходе имущества?

Процедура регламентируется Гражданским кодексом РФ. В соответствии с ним, под безвозмездной передачей имущества подразумевается передача одним субъектом предпринимательской деятельности другому чего-либо без получения встречного возмещения.

С юридической точки зрения здесь подразумевается двоякое толкование, так как вещь может быть передана как в собственность, так и во временное пользование. В данном случае передача будет являться ссудой, так как организации не имеют права дарить друг другу что-либо (п.

4 ст. 575 ГК РФ).

Перед составлением договора о передаче имущества в безвозмездное пользование предпринимателям следует ознакомиться с такими статьями ГК РФ:

  • ст. 423 (здесь дано определение безвозмездного соглашения сторон);
  • все статьи главы 36 (здесь рассказано об особенностях составления договора ссуды).

Составление договора

Договор о безвозмездной передаче имущества в собственность (договор ссуды) является гарантией законных отношений между сторонами. Правильное оформление документа имеет огромное значение для юридических лиц, у которых после заключения соглашения появляются новые налоговые обязательства.

По договору безвозмездной передачи имущества ссудодатель обязуется передать какой-либо предмет со всеми принадлежностями (техдокументация, паспорт, инструкции и т.п.

) ссудополучателю во временное пользование с условием возврата в том же состоянии, в котором он был получен, учитывая его нормальный износ.

ГК РФ запрещает организациям передавать материальные ценности лицам, являющимся их руководителями, учредителями, участниками. Право собственности на имущество не переходит к ссудополучателю.

Независимо от того, какими мотивами руководствовалась сторона, передающая имущество другой организации, в определенный момент она может решить вернуть его назад. Такой поворот событий может произойти и до истечения срока действия договора. В связи с этим в документе должны быть перечислены основания для досрочного расторжения соглашения.

Образец договора безвозмездной передачи имущества будет представлен далее.

Какие разделы необходимо включить в договор?

Документ состоит из следующих разделов:

  • предмет соглашения;
  • права и обязанности сторон;
  • переход прав на объект;
  • передача объекта;
  • ответственность сторон;
  • срок действия соглашения;
  • заключительные положения;
  • юридические адреса и реквизиты сторон.

Основания для досрочного расторжения договора ссуды приведены в ст. 450-451, 698 ГК РФ:

  • соглашение сторон;
  • если были изменены некоторые существенные обстоятельства соглашения;
  • если одна из сторон отказалась от выполнения условий договора;
  • по требованию ссудодателя, если ссудополучатель самовольно передал имущество третьему лицу, не поддерживает имущество в надлежащем состоянии, использует его не по назначению, или ухудшает его состояние;
  • по требованию ссудополучателя, когда полученное им имущество оказалось непригодным для использования, обнаружились его существенные недостатки, он не был предупрежден о правах третьих лиц на это имущество, либо ссудодатель полагающееся имущество не передал.

Договор передачи в безвозмездное пользование необходимо оформлять в нотариальной конторе. Для проведения сделки представители юридических лиц должны подготовить сопроводительные документы: акт приема-передачи, копии правоустанавливающих бумаг, описание и перечень передаваемых материальных ценностей.

Какое имущество можно передать на безвозмездной основе?

  • недвижимость,
  • земельные участки,
  • имущественные комплексы,
  • оборудование (производственное, торговое и др.),
  • транспортные средства,
  • иное имущество.

Скачать договор передачи имущества в безвозмездное пользование, образец которого предприниматели смогут взять за основу при составлении аналогичного соглашения, можно ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/dogovor-peredachi-imushchestva-v-bezvozmezdnoe-polzovanie-obrazec

Договор безвозмездной передачи имущества образец

Договор Безвозмездной Передачи Товара Образец

Имущественная ссуда по — другому называется безвозмездным пользованием и в быту встречается часто. Многие хоть раз в жизни брали на время у друзей нужные в данный момент предметы, которые покупать нет смысла.

Когда вещь стоит недорого, оформлять на бумаге сделку нет нужды.

Другое дело, если речь идет о недвижимости или автомобиле – в этом случае разумно будет закрепить порядок взаимоотношений сторон письменно и сделать это нужно правильно.

Договор безвозмездной передачи имущества по ГК РФ

Договор ссуды – правовая договоренность, в которой оговариваются правила предоставления собственником другому лицу — получателю собственности даром. Регламентируется он главой 36 ГК РФ и ему присущи следующие обязательные черты:

  • Плата за предоставляемое имущество не взимается;
  • Ссудополучатель не обязан совершать ответные шаги;
  • Сделка носит временный или бессрочный характер;
  • Ссудополучатель не имеет права передавать права пользования другому лицу.

По своей сути он похож на договор аренды и займа, поэтому важно знать их основные отличия:

  • Согласно главе 34 ГК аренда . Кроме того, арендатор должен производить только текущий ремонт, в то время как получатель берет на себя обязательства и по текущему, и по капитальному ремонту. Исключение может быть, если в соглашении предусмотрено иной вариант.
  • Глава 32 ГК гласит, что при предоставлении в безвозмездное пользование происходит смена собственника, то есть временной период четко не очерчен, при этом возврату подлежит тот же объект владения.
  • Займ регламентируется главой 42 ГК. В нем прописано, взамен заемщик может вернуть деньги либо недвижимость.

Обязательная информация, которую нужно указать следующая:

  • Данные ссудодателя и ссудополучателя;
  • Сведения о предоставляемом в дар объекте;
  • Цель осуществления действия;
  • Обязанности и ответственность участников сделки;
  • Оценка стоимости и документальное подтверждение объекта;
  • Затраты ссудополучателем на ремонт и содержание;
  • Дополнительные условия;
  • Подписи.

Это соглашение может быть составлено с разной целью, между сторонами различного вида, соответственно образцы будут различаться. Подскажет, как именно составить соглашение в конкретном случае юрист. Найдите профессионала в вашем регионе. Список претендентов:

Скачать образец договора безвозмездной передачи имущества

Договор безвозмездной передачи имущества между юридическими лицами – образец

В бизнесе часто бывает, что предоставление товара без оплаты осуществляется с участием юридических лиц. При этом согласно ст. 575 ГК РФ дарение собственности между юридическими лицами запрещено законом. Передача даров в этом случае возможна, но это могут быть подарки стоимостью не более 3 тысяч рублей.

Если одной из сторон является юридическое лицо, а другой физическое, договор бесплатной передачи собственности может быть заключен без ограничений в стоимости. Образец договора ссуды между участниками, одним из которых является организация, должен содержать обязанности сторон по ремонту.

Скачать договор безвозмездной передачи имущества между юридическими лицами

Договор безвозмездной передачи имущества в муниципальную собственность – образец

В муниципальную собственность передача какого-либо объекта может быть осуществлена как из федеральной собственности, а также юридическим и физическим лицом. При этом согласия муниципалитета данная процедура не требуется. Представленный процесс проводится в соответствии с положениями законодательства.

В случае безвозмездной передачи объекта в пользование отдельному муниципалитету, необходимо составить соответствующее соглашение. В содержании документа должна быть отражена вся информация, что и в стандартной форме акта.

Скачать договор безвозмездной передачи имущества в муниципальную собственность

Договор безвозмездной передачи имущества бюджетному учреждению – образец

Предоставление недвижимости или другого вида собственности без взимания платы с бюджетной организации становится довольно популярным явлением. В этом случае собственник выступает в качестве ссудодателя, а бюджетное учреждение в качестве ссудополучателя в соответствии со статьей 288 ГК РФ.

Образец этого документа содержит те же пункты, что и стандартная форма соглашения предоставления имущества даром. Если собственностью является недвижимость, бюджетному учреждению должны быть предоставлены все необходимые документы на имущество. Представленный образец соответствует всем правилам, однако в нем необходимо отметить ключевые моменты, характерные для данного случая.

Скачать образец договора безвозмездной передачи имущества бюджетному учреждению

Договор на безвозмездную передачу имущества в целях благотворительности – образец

Многие крупные организации оказывают помощь некоторым категориям нуждающихся граждан. Эта процедура должна быть закреплена на бумаге, порядок осуществления такой деятельности регулируется федеральным законодательством.

Такой документ может быть заключен как между юридическими, так и между физическими лицами, причем его особенностью является освобождение от налогов принимающей стороны и расходование средств на строго ограниченные цели.

Список категорий предметов, которое может быть передано в благотворительных целях, строго ограничен. Однако следует знать, что недвижимость входит в данный перечень.

При этом требуется оформить соответствующее соглашение участников сделки. Форма такого соглашения не строго регламентирована и может подлежать изменению сторонами.

Необходимо лишь помнить о проверке образца документа опытным юристом.

Скачать образец договора на безвозмездную передачу имущества в целях благотворительности

Договор о передаче в безвозмездное временное пользование имущества – образец

Довольно часто собственник опасается и сомневается в том, что принимающая сторона честно и вовремя вернет переданный объект. В этом случае обезопасить себя можно, составив договор на безвозмездное временное пользование.

Этот документ можно составить двумя способами:

  • Воспользоваться стандартной формой соглашения, указав лишь сроки возврата. Этот способ обойдется вам дешевле, чем визит к нотариусу;
  • Оформление соглашения у нотариуса. К этому способу прибегают, когда стоимость вещи высока. Минусом является одновременное присутствие у нотариуса сторон и расходы на помощь специалиста.

В случае передачи собственности на время помимо основных данных нужно указать сроки, права и обязанности сторон, возможные штрафы за порчу предмета и за задержку. После совершения сделки подписывается акт приема-передачи. Оба документа составляются в нескольких экземплярах и остаются у участников.

Скачать образец договора о передаче в безвозмездное временное пользование имущества

Договор о передаче в безвозмездное бессрочное пользование имущества – образец

Составление документа о предоставлении в безвозмездное бессрочное пользование регламентируется ст. 689 ГК РФ.

В документе в этом случае указывается, что пользователь получает право пользоваться собственностью бессрочно. Составляется этот документ по образцу либо в произвольной форме.

Самое главное – чтобы он был заверен подписями с обеих сторон. Если у участников действия есть желание, его можно заверить нотариально.

В некоторых случаях обе стороны могут отказаться от соглашения. Эти случаи описаны в ст. 699 ГК РФ. При этом сторона, желающая расторгнуть соглашение, должна сообщить о своем намерении не позднее 1 месяца.

Скачать образец договора о передаче в безвозмездное бессрочное пользование имущества

При заключении любой сделки сторон, в особенности если речь идет об имуществе, законодательство требует оформления такой процедуры в официальном виде. Для этого следует составить договоренность в письменном виде и заверить ее нотариально. Подобный процесс обеспечит сохранность интересов каждой из сторон.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://mirjur.ru/darenie/dogovor-peredachi-v-bezvozmezdnoe-polzovanie-imushhestva-osobennosti-oformleniya.html

Безвозмездная передача товара

Договор Безвозмездной Передачи Товара Образец

Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб. коммерческим организациям запрещено. Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если сумма сделки превышает 3000 руб., оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор может быть заключен устно. Такой порядок следует из статей 574 и 575 Гражданского кодекса РФ.

Документальное оформление

Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает. Составьте его в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, в виде акта приема-передачи или товарной накладной по форме ТОРГ-12.

Бухучет

Доходов от безвозмездной передачи товаров (материалов) в бухучете не возникает (ПБУ 9/99 и ПБУ 5/01). В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров (материалов), а также расходы, связанные с их передачей (п. 11 ПБУ 10/99).

При этом делайте проводки:

Дебет 91-2 Кредит 41 (10)

– отражена стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов);

Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…)

– учтены расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), например, на доставку.

ОСНО: налог на прибыль

Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС.

Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п. 7 ПБУ 18/02).

При этом сделайте проводку:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– отражено постоянное налоговое обязательство.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

ОСНО: НДС

Безвозмездная передача товаров (материалов) признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в отдельных случаях реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) НДС не облагается. Например:

  • оказание безвозмездной помощи в соответствии с Законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ;
  • передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) которых с учетом входного НДС не превышают 100 руб. за единицу.

Подробнее об этом см. Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг.

Если безвозмездная передача товаров (материалов) облагается НДС, сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов).

Сумма НДС, начисленная на стоимость безвозмездно переданного имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Входной НДС по затратам, связанным с передачей товаров (материалов), принимайте к вычету (п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Наряду с этим должны быть выполнены другие условия, обязательные для вычета. При этом делайте проводку:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету входной НДС по затратам, связанным с безвозмездной передачей товаров (материалов).

УСН

При безвозмездной передаче товаров (материалов) у организации на упрощенке доходов не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ).

Что касается расходов, безвозмездно переданные товары (материалы), а также затраты, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). А значит, включать их в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога, также нельзя (п. 2 ст. 346.16, п.

ЕНВД

На расчет ЕНВД операции, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), не влияют (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль и НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов)? Организация передает имущество, которое приобреталось для предпринимательской деятельности на ЕНВД.

НДС платить нужно, а налог на прибыль нет.

Безвозмездную передачу товаров (материалов) нельзя отнести к розничной торговле, подпадающей под ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ). Ведь при безвозмездной передаче имущества заключается договор дарения (гл.

32 ГК РФ), а не розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). Не относится безвозмездная передача имущества и к другим видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату ЕНВД (ст. 346.

29 НК РФ).

Таким образом, это самостоятельная операция, которая подлежит налогообложению в соответствии с общим режимом. Поэтому при безвозмездной передаче товаров (материалов) начислите НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог на прибыль в этом случае платить не нужно, так как при безвозмездной передаче товаров (материалов) доходов не возникает (ст. 249, 250 НК РФ).

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 1 августа 2007 г. № 03-11-04/3/307, от 27 июля 2007 г. № 03-11-04/3/298. Несмотря на то что в данных письмах говорится о безвозмездной передаче основных средств, их можно применять и при дарении товаров и материалов (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

2.1. Документальное оформление поступления товаров

2.1.1. Порядок и сроки приема товаров по количеству, качеству и комплектности и его документального оформления регулируются действующими техническими условиями, условиями поставки, договорами купли — продажи и инструкциями о порядке приемки товаров народного потребления по количеству, качеству и комплектности.

2.1.2. Движение товара от поставщика к потребителю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов (накладной, товарно — транспортной накладной, железнодорожной накладной, счетом или счетом — фактурой).

Накладная в торговой организации может выступать как приходным, так и расходным товарным документом, должна выписываться материально ответственным лицом при оформлении отпуска товаров со склада, при принятии товаров в торговой организации.

В накладной указывается номер и дата выписки; наименование поставщика и покупателя; наименование и краткое описание товара, его количество (в единицах), цена и общая сумма (с учетом налога на добавленную стоимость) отпуска товара.

Накладная подписывается материально ответственными лицами, сдавшими и принявшими товар и заверяется круглыми печатями организаций поставщика и получателя. Количество оформляемых экземпляров в накладной зависит от условий получения товара покупателем, вида организации поставщика, места передачи товара и т.д. (код по 0903016).

Товарно — транспортную накладную выписывают при доставке товаров автомобильным транспортом.

Учет выбытия материалов из организации на сторону

Товарно — транспортная накладная состоит из двух разделов: товарного и транспортного. В зависимости от особенностей товаров к товарно — транспортной накладной могут прилагаться другие документы, следующие с грузом (коды по 0903801, 0903802, 0903803, 0903804).

При доставке товаров железнодорожным транспортом в качестве сопроводительного документа выступает железнодорожная накладная. К железнодорожной накладной могут быть приложены спецификации и упаковочные листы, о чем делается отметка в накладной.

Если товар отправлен по железной дороге в контейнерах, то должна оформляться “Накладная на перевозку груза в универсальном контейнере”.

Счет — фактура выписывается в тех случаях, когда перечень отгруженных товаров велик. Счет — фактура является для розничной торговой организации приходным товарным документом и выступает основанием для оплаты поступившего товара (типовая форма N 141).

Для оплаты поступающих товаров может быть использован счет, содержание которого аналогично счету — фактуре. Счет выписывается поставщиком на поставляемую партию товара и является основанием для оплаты товара (типовая форма N 868).

2.1.3. Оприходование поступивших товаров оформляется путем наложения штампа на сопроводительном документе: товарно — транспортной накладной, счете — фактуре, счете и других документах, удостоверяющих количество или качество поступивших товаров.

2.1.4. Если товары получает материально ответственное лицо вне склада покупателя, то необходимым документом является доверенность, которая подтверждает право материально ответственного лица на получение товара.

Порядок оформления доверенностей и получения по ним товаров установлен о порядке выдачи доверенностей на получение товарно — материальных ценностей и отпуска их по доверенности”, утвержденной Минфином СССР от 14.01.

67 N 17.

2.1.5. Порядок приемки товаров и ее документальное оформление зависят: от места приемки, характера приемки (по количеству, качеству, комплектности), от степени соответствия договора поставки сопроводительным документам (наличие или отсутствие) и т.д.

Приемка товаров по количеству в торговой организации предусматривает проверку соответствия фактического наличия товара данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных и/или расчетных документах, в соответствии с “Инструкцией о порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по количеству”, утвержденной Постановлением Госарбитража при Совете Министров СССР от 15.06.65 N П.6 и Гражданским РФ, а при приемке их по качеству и комплектности — требованиям к качеству товаров, предусмотренных в договоре.

Приемка товара на складе поставщика осуществляется материально ответственным лицом по доверенности. Если товар находится в ненарушенной таре, то приемка может проводиться по количеству мест, массе брутто или по количеству товарных единиц и маркировке на таре. Если не проводится проверка фактического наличия товара в таре, то необходимо сделать отметку об этом в сопроводительном документе.

Если количество и качество товара соответствует указанному в товаросопроводительных документах, то на сопроводительные документы (накладная, счет — фактура, товарно — транспортная накладная, качественное удостоверение и другие документы, удостоверяющие количество или качество поступивших товаров) накладывается штамп организации, что подтверждает соответствие принятых товаров данным, указанным в сопроводительных документах. Материально ответственное лицо, осуществляющее приемку товара, ставит свою подпись на товаросопроводительных документах и заверяет ее круглой печатью торговой организации.

2.1.6. При нарушении правил приема и сроков торговые организации лишаются возможности предъявления претензий поставщикам или транспортным организациям при недостаче или снижении качества товаров.

2.1.7. В случае несоответствия фактического наличия товаров или отклонения по качеству, установленному в договоре, или данным, указанным в сопроводительных документах, должен составляться акт (код по 0903001), который является юридическим основанием для предъявления претензий поставщику.

В сопроводительном документе следует сделать отметку об актировании.

Акт составляется комиссией, в состав которой должны входить материально ответственные лица торговой организации, представитель поставщика (возможно составление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или его отсутствии).

2.1.8. При закупке товара или его приемке руководителям торговых организаций необходимо следить за наличием сертификата соответствия на закупаемый товар.

2.1.9. Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной. Условия возврата товара поставщику могут быть различны и оговариваются в договоре поставки.

Источник: https://printscanner.ru/bezvozmezdnaja-peredacha-tovara/

Договор передачи имущества в безвозмездное пользование: образец документа

Договор Безвозмездной Передачи Товара Образец

Юридическое лицо, имея право собственности на имущество, может распоряжаться им по своему усмотрению. Имущество можно подарить, продать, сдать в аренду. Еще один способ – оформить его в безвозмездное пользование. Для совершения процедуры безвозмездной передачи необходимо правильно составить договор и учесть несколько нюансов.

О безвозмездной передаче имущества

Сделка предполагает наличие двух сторон – ссудополучателя и ссудодателя. Ее суть заключается в уступке ссудодателем прав владения на имущество в пользу ссудополучателя.

Особенности сделки, которые отличают ее от иных способов передачи вещей:

  • за передаваемое имущество не взимается плата;
  • от получателя не требуется каких-либо ответных мер;
  • получатель не может передавать имущество кому-либо;
  • пользование осуществляется на временной или бессрочной основе.

Субъектом сделки может быть коммерческая структура или учреждения, не имеющие отношение к бизнесу – бюджетные, муниципальные и др. Физическое лицо может оформить договор передачи, но только, если инициатива исходит от учредителя. Если доля учредителя в компании больше 50%, тогда сделка не облагается налогом.

В рамках договора ссуды могут быть переданы:

  • недвижимость (здания, сооружения, предприятия, квартиры);
  • движимое имущество (любой вид транспорта);
  • участки земли;
  • товар;
  • оборудование;
  • сырье и материалы;
  • ценные бумаги;
  • различные ценности.

По договору нельзя дарить объекты следующих имущественных категорий:

  • природные ресурсы;
  • военную и боевую технику;
  • ядовитые вещества;
  • здания и сооружения, являющиеся архитектурными ценностями.

Для коммерческих структур возможность безвозмездно передать недвижимость или товар крайне важна, ведь для них ГК РФ установил существенное ограничение по договору дарения. Максимальная стоимость объекта, передаваемого в дар – 3 тыс. руб.

Передача недвижимости или другого объекта бесплатно (не требуя ничего взамен) имеет существенные отличия от аренды и дарения:

  • в отличие от аренды, имущество может быть передано не во временное пользование, а в бессрочное;
  • в отличие от дарения, право собственности ссудополучателю не переходит.

Без ограничений можно передавать вещи религиозным организациям, благотворительным фондам, бюджетным структурам. Коммерческие организации могут получать на безвозмездной основе неограниченное количество вещей от физических лиц, государственных структур, муниципальных учреждений.

Особенности составления договора

Договор безвозмездной передачи составляется в простой письменной форме. Согласно законодательству, его не требуется заверять у нотариуса, однако этот шаг не будет лишним. Если участники сделки потеряют документ, его копию можно будет получить у нотариуса.

Договор должен содержать ряд обязательных элементов:

  • описание объекта, передаваемого в безвозмездное пользование;
  • документы на объект при наличии – его технический паспорт, гарантийный талон, инструкция и пр.;
  • справка об оценке передаваемого объекта;
  • обязанности и права сторон;
  • условия пользования на усмотрение участников сделки;
  • паспортные данные ссудополучателя и ссудодателя;
  • адрес регистрации и проживания обеих сторон и их подписи.

Описывать каждый передаваемый объект необходимо максимально полно, с указанием степени его износа, недостатков во внешнем виде, ценности. Подробные характеристики объекта должны быть упомянуты в акте приема-передачи. Акт составлять не обязательно, но в целях закрепления сделки рекомендуется это сделать.

Договор составляется с учетом субъектов сделки и ее целей. По этой причине образцы различаются в той или иной ситуации. Соглашение начинает действовать с момента его подписания.

Образец договора безвозмездной передачи между юридическими лицами

ГК РФ запрещает осуществлять процедуру дарения одной фирмой другой недвижимости или товара, стоимость которых выше 3 тыс. руб. Для них единственный выход из положения – заключение договора безвозмездного пользования.

Если обе стороны сделки – юридические лица, то для них такая форма соглашения крайне выгодна. Особенно в ситуациях, когда материнская компания передает часть своих активов дочерней, потому как при сделке не увеличиваются налоговые обязательства.

Для коммерческих компаний подходит стандартная форма договора. При необходимости стороны могут добавить в него дополнительные условия. В соглашении не указываются обязательства, связанные с оплатой вещи. Вместе с договором составляется акт приема-передачи объекта.

В муниципальную собственность

Любые фирмы и граждане могут оформить передачу недвижимости в муниципальную собственность. Передача возможна и из федеральной собственности. Для процедуры не требуется согласие муниципалитета.

Передача имущественных объектов в пользование муниципалитету возможна при помощи соответствующего договора. Он составляется с указанием предмета соглашения (имущества), прав и обязанностей сторон, их ответственности. Обязательно указывается срок действия соглашения и реквизиты сторон, его заключивших.

Бюджетному учреждению

Бюджетное учреждение может выступать ссудополучателем на равных условиях с коммерческими структурами. Передать имущественный объект бюджетной структуре можно на основе типовой формы договора безвозмездного пользования. Вместе с ним необходимо предоставить все документы на передаваемое имущество, если в качестве последнего выступает недвижимость.

Несмотря на то, что передача имущественного объекта бюджетной структуре происходит по стандартному договору, стороны на свое усмотрение могут добавить в него дополнительные пункты. Договор рекомендовано заверить у нотариуса.

На благотворительность

Крупные коммерческие организации имеют право заниматься благотворительной деятельностью. В рамках этой деятельности они могут передавать имущество, в том числе недвижимость, благотворительным фондам.

Особенностью сделки является освобождение ссудополучателя от уплаты налога. Однако благотворительный фонд может использовать полученные денежные средства, недвижимость, иные блага только по целевому назначению.

В России действия, связанные с благотворительностью, регулируются законом. В связи с этим передача вещей в пользу благотворительного фонда происходит только при наличии официальной бумаги, подтверждающей этот факт. Договор не имеет строго установленной формы и может быть изменен по требованию сторон.

Договор о временной передаче имущества

Временная передача должна быть отражена в документе. Для этого ссудодатель указывает конкретный срок возврата вещи или товара. В качестве дополнительных условий выступает штраф за несвоевременный возврат объекта и др.

Договор о передаче имущества в бессрочное пользование

Бессрочное пользование имуществом возможно с согласия обеих сторон. Если ссудодатель решил отдать объект в пользование ссудополучателя на неопределенный срок, тогда этот момент прописывается в договоре, который в дальнейшем скрепляется подписями обеих сторон.

Расторгнуть бессрочный договор может любой из участников сделки. Для этого необходимо сообщить о своем намерении как минимум за 1 месяц до прекращения действия договора. Поводом для прекращения сделки также является смерть ссудополучателя, а в случае кончины ссудодателя договор продолжает действовать.

В одностороннем порядке разорвать бессрочное соглашение можно в следующих случаях:

  • получатель передал свои права на имущество иному гражданину;
  • получатель вещи не использует ее по прямому назначению;
  • получать не поддерживает вещь в должном состоянии;
  • ссудодатель скрыл наличие дефектов или повреждений у передаваемой вещи;
  • ссудодатель скрыл факт наличия прав на вещь у других лиц.

Источник: https://sempravorf.ru/imushhestvo/dogovor-bezvozmezdnoj-peredachi-imushchestva.html

Юрист Марков
Добавить комментарий